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小微企业不能不知道的好政策

2012-5-17 8:41:59   http://www.czsdsh.com  来源:长治山东商会

税收优惠政策

 

 

 一、企业所得税

1.小型微利企业减半征收。自201211日至20151231日,对年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳。详见文件:财税[2011117

 

2.下列企业所得税按20%征收。年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业。以上均须是从事国家非限制和禁止行业。详见文件:企业所得税法实施条例

 

3.高新技术企业按15%税率征收。详见文件:企业所得税法实施条例和国科发火[2008172

 

4.研发费用税前加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。详见文件:企业所得税法及实施条例、国税发[2008116

 

5.安置残疾人就业税前加计扣除。企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。详见文件:企业所得税法及实施条例、财税[200970

 

6.特殊行业减免征收。①从事农、林、牧、渔业项目的所得,按规定免征或减半征收企业所得税。②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。④符合条件的技术转让所得,在一个纳税年度内,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。详见文件:企业所得税法及实施条例

二、个人所得税

 

个人所得税税前费用扣除标准提高至3500元/月。对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准自201191日起调整为3500元/月。详见文件:财税[201162

 

三、营业税

 

1.员工制家政服务免征营业税。自2011101日至2014930日,对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。详见文件:财税[201151

 

2.营业税起征点提高。自2011111日起,按期纳税的,起征点的幅度提高为月营业额5000-20000元,此前为1000-5000元;按次纳税的营业税,提高为每次(日)营业额300-500元,此前为每次(日)营业额100元。详见文件:财税[201165

 

3.营业税改征增值税(试点)。当前,改革试点的主要内容包括:新增设11%和6%两档低税率,交通运输业适用11%的税率,研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率;试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或即征即退;现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,可抵扣进项税额。201211日起,上海市交通运输业和部分现代服务业先行试点,今后试点范围将继续扩大。详见文件:财税[2011110号、财税[2011111

 

四、增值税

 

1.起征点提高。自2011111日起,销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000-20000元,而此前为月销售额2000-5000元;销售应税劳务的,增值税起征点的幅度调整为月销售额5000-20000元,而此前为月销售额1500-3000元;按次纳税的,提高为每次(日)销售额300-500元,此前为每次(日)销售额150-200元。详见文件:财税[2011]65

2.小规模纳税人增值税征收率为3%。详见文件:增值税暂行条例

3.销售符合条件的资源综合利用及其他产品,按不同种类可享受免征、即征即退、先征后退优惠政策。详见文件:财税[2008156

4.安置残疾人优惠政策。安置残疾人就业达到规定人数和比例的企业,由主管税务机关按实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。具体限额按照企业所在县(市、区)最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年35万元。详见文件:财税[200792

 

五、关税

投资国家鼓励类项目免征部分进口关税。投资国家鼓励类项目除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,对进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件,免征进口关税。详见文件:国发[200936

 

六、印花税

2011111日起至20141031日,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。详见文件:财税[2011105

 

收费减免政策

 

七、取消253项涉企收费

财政部会同国家发展改革委发出通知,决定自201221日起,取消253项各省、自治区、直辖市设立的设计企业的行政事业性收费。包括:一些地方的海蜇资源费、著名商标评审费、水上安全监督检查费、新型建筑材料登记证工本费、地价评估费等。涉及我省的为《木材经营加工许可证》工本费、城市消防设施配套费、地价评估费、土地使用管理费、国有资产产权登记费、矿区管理费、企业管理费、考古发掘及文物修筑、维修考古钻探工程监督管理费。详见文件:财综〔2011127

 

八、小微企业免征13项收费项目

201211日起,我省决定对小型和微型企业免征管理类、登记类和证照类等行政事业性收费,有效期至20141231日。免征的行政事业性收费项目共十三项,包括:工商行政管理部门收取的企业注册登记费;税务部门收取的税务发票工本费;海关部门收取的海关监督手续费;商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明费、酒类批发许可证工本费;质监部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费、组织机构代码证书工本费;贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费;国土资源部门收取的土地登记费;新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费、《印刷经营许可证》工本费;农业部门收取的农机监理费(含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等)、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费;林业部门收取的林权证工本费、《木材经营许可证》工本费;旅游部门收取的星级标牌(含星级证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费、工农业旅游示范点标牌(含证书)工本费;文化部门收取的文化市场证照工本费;伊斯兰教协会收取的清真食品认证费。

 

金融支持政策

 

九、矿业权抵押

矿业权人依照有关法律作为债务人以其拥有的矿业权在不转移占有的前提下,可向债权人以矿业权作抵押提供担保。详见文件:国土资发[2000]309

 

十、知识产权质押

知识产权权利人将其合法拥有且有效的专利权、商标权、著作权等知识产权出质质押贷款。详见文件:财企[2010]199

 

财政支持政策

 

十一、150亿元发展基金

国务院常务会议确定中央财政安排150亿元设立中小企业发展基金,主要支持初创小型微型企业发展。

 

十二、中央财政设立工业中小企业技术改造专项资金

对工业中小企业实施的科技成果产业化、节能减排、绿色发展技术改造进行补助。项目单位每年35月向所在地发改、经信部门和财政部门申报。详见文件:发改产业[2009795号、发改办产业[20091686

 

十三、中央财政设立地方特色产业中小企业发展资金

对地方特色产业中小企业技术进步、节能减排、产业升级等给予无偿资助、贷款贴息,扶持金额一般不超过300万。项目单位可向所在地财政部门申报。详见文件:财企[2010103

 

十四、中央和省财政设立科技型中小企业技术创新基金和专项资金

对科技型中小企业的技术创新活动、技术创新产业化项目等给予贷款贴息、无偿补助或资本金投入。其中创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万,个别重大项目不超过200万。项目单位可向所在地科技主管部门和财政部门申报。详见文件:财企[200522

 

十五、中央财政设立中小企业国际市场开拓资金

市场开拓资金对符合《中小企业国际市场开拓资金管理办法》第九条规定且支出不低于1万元的项目予以支持,支持金额原则上不超过项目支持内容所需金额的50%。对中、西部地区和东北老工业基地的中小企业,以及符合《中小企业国际市场开拓资金管理办法》第十条第一项的支持比例可提高到70%。详见文件:财企[201087

 

十六、中央和省财政设立服务业发展专项资金

对服务业企业的技术升级、设施改造、网点建设、系统平台建设、人员培训、公共服务等方面给予以奖代补、贷款贴息和财政补助。项目单位可向所在地服务办和财政部门申报。详见文件:财建[2009227

 

十七、省财政设立文化产业发展专项资金

对重点文化产业园区、文化产业基地和文化主题公园,文化创意、广播影视、新闻出版、文化娱乐、工艺美术、旅游演艺等文化企业重点项目和产品,原创动漫、数字广播电视、数字出版等新兴文化业态及传统文化产业技术改造升级项目,文化产品和服务出口等进行扶持。专项资金申请文件应在每年331日前报送省财政厅和文化产业领导组办公室。  详见文件:晋财行[2011]9

 

政府采购政策

十八、各部门预留年度政府采购项目预算总额的30%以上,专门面向中小企业采购,其中,预留给小型和微型企业的比例不低于60%。详见文件:财库[2011181

 

十九、对于非专门面向中小企业的项目,采购人或者采购代理机构应当对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除,用扣除后的价格参与评审。详见文件:财库[2011181
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